山西地处内陆地区，国际税收业务量小、分布不均，且国际税收专业性较强，很多业务具有偶发性，涉外的关键性数据获取难度大，采取一般的层级化管理、依靠岗位人员和网格员独立作战，难以适应非居民管理及反避税调查等专项工作的要求。

为了破解这一难题，山西省税务局在研发上线“非居民跨境办税”场景的基础上，试点建立信息化监控、团队化应对和便利化办税的非居民税收“提级化”服务管理机制，通过整合征管资源、突破层级限制、激发各级活力，实现为基层税务机关减难度和减负担，进一步提升数据质量、监管质量和纳税人税法遵从度，有力提升了县级局国际税收服务管理质效。

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综改示范区税务局：“提级化”管理推进非居民管理服务取得突破

依托“提级化”管理服务机制，国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局顺利完成了2023年首笔非居民股权间接转让跨境税款的征收入库。

“非居民股权间接转让管理是国际税收管理的难点之一，因股权转让双方均为国外企业，在税源监控、业务定性、税企谈判、税款入库等环节均存在较大的征管难度。”综改示范区税务局相关工作人员告诉记者。

2023年3月，综改示范区税务局阳曲园区税务所受理某外商投资企业间接股权转让的备案，备案资料显示该笔交易不涉及税款，但区局所得税科发现该笔股转业务金额较大，且企业主动索取回执的行为存在异常，经综合研判后迅速转入“提级”管理。省局抽调省市业务骨干组成“提级”管理团队，对发生股权转让的标的外商投资企业成立以来的财务数据、申报数据进行深入分析，通过一系列资料收集和数据分析后制定相关预案，组成谈判小组与企业委托代理事务所进行远程的谈判沟通。最终赢得企业对税务机关意见的全面认同，实现在全国中西部省份中首家成功征收入库非居民间接股权转让税款230万元，并为其他省市提供情报共享，有力推动全省县级税务局税费服务管理向现代化方向迈进。

该笔税款申报时，恰逢总局“非居民跨境办税”场景上线，省市团队通过远程连线的方式指导纳税人在境外登录山西省电子税务局完成纳税申报。依托“提级化”管理服务机制实现了跨境税收从税源监控、税企沟通、申报入库的全程“不见面”办理。

综改示范区税务局管辖外商投资企业104户，外资企业数量居全省第二，走出去居民企业12户，国际税收业务相对较多。自“提级化”管理服务机制运行后，有效解决国际税收管理中业务复杂性与一线管理人员能力水平不对称的突出矛盾，为基层国际税收管理水平快速提升提出实现路径。通过合理划分国际税收业务工作职责，将日常业务基层税源管理部门负责，特殊事项由区局省局提级化管理，实现了一项国际税收业务的分级处理和快速反应，有效整合管理资源，畅通运行机制，激发各级活力，提高管理质效，使国际税收业务特别是复杂业务能够真正管得住、管得好。相关负责人介绍，自推行“提级化”管理服务机制以来，该局在非居民税收管理和反避税案件管理等方面，均迅速实现“零”的突破并走入全省前列。

阳泉市税务局：“提级化”管理助力攻克复杂和高难度业务

“山西省阳泉市共有外商投资企业20户，但阳泉市税务局目前仅有1人专职负责国际税收管理工作，仅能对发生频率较高、经常性业务进行管理，对首次受理的、复杂的业务，无法准确判断，应对经验不足。”国家税务总局阳泉市税务局相关工作人员告诉记者。

综合诸多因素，省局对阳泉市国际税收业务实施分级分类管理试点，对于经常性业务，由基层局负责处理；对于新发及复杂的业务，需第一时间告知市局分析指导后开展；对于反避税等复杂业务，统一由省局组建专项工作项目组，开展个案攻坚，实施风险分析、案件调查、协商谈判等工作。

在新的管理方式下，税务系统圆满解决了多个复杂和高难度业务。2022年，阳泉市局在日常管理中发现某跨国公司多年来缴税异常，搜集相关基础资料后上报省局反避税案源。省局集体分析研究后，迅速成立阳泉反避税项目组，成员包括省局专家、全省范围内挑选的会计师、业务专家、英语人才，项目组成员分工协作，从数据分析到实地调研再到现场谈判，最终实现了案件成功办理。

2022年，阳泉市完成了2户跨国公司反避税调查，入库企业所得税360万余元。

在国际税收业务方面，山西省税务局针对不同地区的不同业务特点，量体裁衣，施行提级化管理、项目化推进，有力提升国际税收服务管理质效。

今年以来，国家税务总局山西省税务局扎实开展主题教育，持续推进县级局税费服务管理现代化，着力解决此前纳税人缴费人急难愁盼问题和基层税费征管中面临的难点堵点问题，目前已经取得了一些显著成效，形成了一批行之有效的经验和做法。